ЦИФРОВІЗАЦІЯ ПОДАТКОВИХ І МИТНИХ ПРОЦЕСІВ ЯК ЧИННИК ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФУНКЦІОНУВАННЯ ТА КОНКУРЕНТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ

Анотація

Вступ. Сучасні тенденції цифрової трансформації охопили різні напрямки діяльності та євроінтеграційний курс України, умови воєнного стану і післявоєнного відновлення посилюють необхідність модернізації сфери державного управління в аспекті цифровізації податкового та митного адміністрування. Здійснення цифровізації податкових та митних органів є важливим інструментом налагодження взаємодії з платниками податків, тобто підприємствами, спрощення адміністративних процедур, мінімізації ризиків. Зокрема, використання електронних сервісів, аналітичних платформ податкової і митної служби, автоматизованих систем контролю, електронного документообігу на підприємствах дозволяє своєчасно виконувати податкові зобов’язання, оптимізувати облік, пришвидшити митне оформлення товарів, скоротити витрати, що забезпечить підвищення ефективності їх функціонування.

Мета. Метою є дослідження стану цифровізації податкових та митних органів, впливу податкового навантаження на результати роботи підприємств, а також розробка напрямків цифровізації податкової та митної системи, перспектив до покращення ефективності роботи бізнесу.

Матеріали і методи. Основними матеріалами дослідження є: праці науковців, які досліджували питання використання цифрових технологій на рівні контролюючих органів, підвищення рівня конкурентоспроможності підприємств; нормативно-правове забезпечення щодо нарахування і сплати податків; матеріали податкової та митної служби щодо використання електронних сервісів.

З метою проведення дослідження використано наступні методи: теоретичного узагальнення та наукової абстракції (для дослідження сутності податкової та митної системи, цифровізації); статистичного аналізу та порівняння (для аналіз стану податкової та митної системи України, Е-сервісів податкової та митної служби); групування та систематизації (для визначення переваг підприємств від впровадження цифрових інструментів, переліку проблем податкової та митної системи та напрямків їх цифровізації, перспективних напрямків покращення ефективності роботи підприємств); графічний метод (для відображення результатів дослідження); логічного узагальнення результатів (для формулювання висновків).

Результати. Встановлено, що використання цифрових податкових і митних сервісів виступає як фактор розвитку підприємств, забезпечення їх фінансової стабільності та підвищення операційної ефективності. Проаналізовано сучасний стан податкової та митної системи України, а саме розглянуто динаміку податкових надходжень по країні, за областями, за видами діяльності, розглянуто динаміку переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України, оподаткованого імпорту, ввізного мита. Розглянуто використання цифрових інструментів у податковій та митній сфері і з’ясовано, що їх впровадження впливає на взаємодію з підприємствами, а також на інвестиційну привабливість країни, швидкість інтеграції України до ЄС. Виокремлено переваги в аспекті впровадження цифрових інструментів у податковій та митній сфері для підприємств: оптимізація часових витрат на подання податкової і митної звітності завдяки використанню системи електронного декларування; покращення фінансового планування на підставі постійного доступу до податкової інформації; підвищення конкурентоспроможності завдяки покращенню операційної ефективності від впровадження цифрових технологій; проведення електронних перевірок сприяє зменшенню випадків ухиленню від сплати податків, попередженню ризиків та мінімізації штрафних санкцій; прозорість взаємодії з податковими та митними органами дозволяє зменшити кількість спірних ситуацій; підвищення ефективності зовнішньоекономічної діяльності завдяки прискоренню митного оформлення, що сприяє безперервність постачання товарів; цифровізація адміністрування податкових та митних процедур шляхом мінімізації ручної праці дозволяє зменшити фінансові витрати підприємств та ін. Також визначено проблеми податкової та митної системи України, які впливають на функціонування підприємств; запропоновано напрямки цифровізації податкової, митної системи; сформовано перспективи до покращення ефективності роботи, конкурентоспроможності підприємств.

Перспективи. Подальші наукові дослідження будуть спрямовані на визначення науково-методичних засад до цифровізації податкових і митних процесів, проведення оцінки ефективності функціонування та конкурентоспроможності підприємств.